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金融機関を監督する「金融庁検査局」の解体と「金融検査マニュアル」の廃止が、2017年にニュース報道されました。銀行の融資スタンスが変化する転機となるであろう大改革と、過去の金融庁検査で経験した実録を書きます。（文中敬称略）金融庁改革～銀行の そのリスク考慮の具体策の1つが融資先の債務者区分です。債務者区分とは、返済能力による、融資先の企業の格付けです。「金融検査マニュアル」廃止に伴って、企業と金融機関の関係性も変化しそうです。企業自身にとってもますます自社の価値の見える化や情報発信が必要になることでしょう。区分の判定基準は、融資先企業の財務状況や資金繰り、収益力などです。先日、金融庁 金融生産性向上支援室長の日下智晴氏のお話をお聞きする機会がありました。大阪府中小企業診断協会の知的資産経営研究会主催の「知的資産経営WEEK」でのことです。ここでいうところの「事業性」とは、事業としての有望さや成長可能性です。その「日本産業再興プラン」の具体策の一つとして、「地域金融機関等による事業性を評価する融資の促進等」が盛り込まれました。「金融機関は、財務データや担保・保証に必要以上に依存することなく、借り手企業の事業の内容や成長可能性などを適切に評価し（「事業性評価」）、融資や助言を行い、企業や産業の成長を支援していくことが求められる。」つまり、財務状況が悪い企業や、資金繰りがよくない企業、また、収益力が低い企業への貸し出しは、金融機関にとってコスト高になるということです。金融機関が経営破綻すると、その金融機関が資金供給していた企業が、資金に行き詰まり、連鎖倒産するようなことも起こります。これを受けて、2014年（平成26年）9月11日公表の金融庁の方針（「平成26事務年度 金融モニタリング基本方針」）にも、「事業性評価に基づく融資等」が盛り込まれました。金融機関の監督官庁である金融庁は、各金融機関に対して、定期的に検査を実施しています。その検査の指針として、使われてきたのが「金融検査マニュアル」です。1999年（平成11年）7月に作成、公表されました。なぜなら、成長可能性のある企業や、事業に特色のある企業が必要な資金調達ができないために、事業継続や事業推進に制約を受けるとなると、地域経済や雇用の面でもマイナスだからです。まず、「金融検査マニュアル」とは何でしょうか。「金融検査マニュアル」とは、金融庁の検査官が金融機関を検査する際の手引書です。こうした事態を受けて、作成されたのが「金融検査マニュアル」です。バブル経済の崩壊によって、金融機関が資金供給していた企業の経営が悪化し、借りていたお金を返せない企業が多くなったため、金融機関の経営も悪化したのです。こうして、金融機関を監督する金融庁の方針は、1999年の「金融検査マニュアル」公表時からは大きく変更されました。その背景には、財務状況はよくなくとも、成長可能性のある企業や、事業に特色のある企業に対して、必要な資金供給が行われるべきだという考え方があります。貸し渋り、貸しはがしの横行によって次第に、貸し渋り、貸しはがしによる中小企業の経営への悪影響が問題視されるようになりました。2013年（平成25年）6月14日、「日本再興戦略」が閣議決定されました。地域金融機関が地域の企業を資金的に支援することで、事業継続や成長促進を図ることが、日本経済全体の活性化につながると国が判断したということです。「金融検査マニュアル」は、各金融機関がリスクを考慮した経営を行うことで、経営の健全化を図るべきだという考え方を元に作成されています。2019年（平成31年）4月、いよいよ「金融検査マニュアル」が廃止される予定だそうです。「金融検査マニュアル」が廃止されるとどうなるのでしょうか。その背景には、バブル崩壊に伴う不良債権の増大によって、金融機関の経営が悪化したという経緯があります。2019年4月、「金融検査マニュアル」が廃止される予定とのことです。金融検査マニュアル廃止によって何が変化するのでしょうか。これまでの経緯とともにわかりやすく解説します。・金融機関は、この20年間、「金融検査マニュアル」に書いてあるかどうかを判断基準にできた。これからは、各金融機関がそれぞれ判断することが必要になる。このため、「金融検査マニュアル」の浸透に伴って、財務状況などがよくない企業に対する貸し渋り、貸しはがしが行われるようになりました。そこで、「金融検査マニュアル」では、金融機関の経営健全化のために、融資先企業の債務者区分に応じて、貸倒引当金を計上することを求めています。会計上、この貸倒引当金はコストです。融資先企業の債務者区分がよくない場合、貸したお金が回収できないリスク、つまり貸し倒れのリスクがあると判断されます。2015年（平成27年）9月18日公表の「平成27事務年度 金融行政方針について」概要には、金融行政の目的として、以下のように書かれています。講演テーマは「地域金融機関の金融仲介と生産性向上」です。以下に要点を列挙します。国として、事業性を評価した融資が行われるように促進していくという金融行政の大転換ですたとえば、北海道拓殖銀行の経営破綻が1997年（平成9年）です。・金融機関が企業の事業性を評価するだけでなく、評価内容を企業に開示し、対話することが必要。その際には、本部が営業店をサポートすることが必要。 2019年12月18日、金融庁は「検査マニュアル廃止後の融資に関する検査･監督の考え方と進め方」を策定した。これに併せて、同日に検査マニュアルが廃止された。 金融庁が公表した「金融検査・監督の考え方と進め方（検査・監督基本方針）」（案）によると、2018年度で検査マニュアルを廃止、廃止の対象に自己査定関連の「別表」も含むとしました。具体的にはどのような変化がもたらされるのでしょうか。
金融庁は「金融検査マニュアル」廃止発表に合わせて、「検査マニュアル廃止後の融資に関する検査・監督の考え方と進め方」を公表し、検査・監督についての相談窓口も設置しました。 金融庁では、「検査マニュアル廃止後の融資に関する検査・監督の考え方と進め方」(案)について、令和元年9月10日（火）から令和元年10月11日（金）にかけて公表し、意見募集を行いました。 その結果、20の個人及び団体より99件の御意見をいただきました。