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業務委託で仕事をしている場合は、自分で納税する必要があります。本記事では、業務委託の場合の源泉徴収額の計算方法や、確定申告などについて解説します。また、仕事の依頼者側に源泉徴収の義務があるパターンも知っておきましょう。 業務委託契約を完遂して報酬が支払われる際、場合によっては源泉徴収の義務が生じます。その時は支払い者は報酬から源泉徴収した額を税務署に納める必要があるのですが、フリーランスや自営業者側はその額を知ることはできるのでしょうか？ 業務委託契約とは？ 逆にいえば、法人として業務委託契約を交わし報酬をもらう場合には当然のことながら源泉徴収されることはありません。結論からいえば、基本的な考え方は確定申告を行えばよい、ということになります。源泉徴収について簡単に理解できたところで、業務委託契約について確認して見ましょう！約2,000の企業と30,000人超のフリーランスが登録中！「あなたに合った案件」を30秒の簡単登録で探せます。業務委託契約者が源泉徴収された場合、きちんと確定申告しておけば何も心配することはありません！ぜひ一人で抱え込まず、うまく周りの人を頼って充実した毎日にしましょう！今までは会社の経理担当がやっていたことを自分でやることになるので困りますよね。源泉徴収って言葉をよく聞くかと思いますが、みなさんしっかりと説明できますでしょうか？これは個人として業務委託契約する上で、もっともよくある例の1つではないでしょうか。年末調整とは、今まで徴収した源泉を見て一定より税金を多く徴収していないかを明確にするために行うものだということ覚えておきましょう。たとえば雑誌の記事に連載をもつとか、スポンサーがついている勉強会やイベントなどで講演する場合、謝礼がもらえるなどのケースです。給与として支払われた源泉徴収であれば年末調整でいくらか戻ってくる、ということがほとんどでしょうが、業務委託契約の報酬として源泉徴収された場合は事業収入となるので年末調整ではなく、確定申告を通して支払う所得税のうち、源泉徴収された金額を除いた分を所得税として納税することになります。今まで多くのフリーランスの方とお話ししてきましたが、税についてのご質問があとを絶えません。この記事を読み込めば、源泉徴収についての心配はなくなるでしょう！では実際に上記のケースに当てはまり、源泉徴収された報酬を受け取った場合にどう対処すればよいでしょうか。しかしながら、個人が給与ではなく報酬として受け取るケースで一部、源泉徴収されるケースがあります。ご存知の方も多いかと思いますので、わからない方はこちらをどうぞ！弊社では、数多くのエンジニアの方にフリーランス案件を獲得していただいています。源泉徴収された報酬を受け取った場合の対処法について受注者側の視点でご紹介します。このケースは黒字になっているケースですが、逆に赤字の場合は源泉徴収された金額がそのまま還付されます。通常、業務委託契約であれば、その対価は給与ではなく報酬扱いとなるので、支払われる報酬からは源泉徴収されることなく対価を受け取ることができます。そこで今回、フリーランスが業務委託案件を受けた時の源泉徴収税についてお話しします。それではここからは、日々の現場でサポートさせていただいている中でのプロの目線で、フリーランスに役立つお話をしてまいります。芸能関係、プロスポーツ選手として個人が業務委託契約を交わし報酬を受取る場合には源泉徴収されることになります。ちなみにその他の事例でも共通していえることですが、前提として「個人として報酬をもらう」場合に限って源泉徴収されます。今回は源泉徴収についてと、フリーランスとして少しつまずいた時にどうすればいいかについて見て行きました。などお困りであれば、ぜひ弊社ITプロパートナーズのサポート内容を確認してみてください！フリーランスの税金については下記の記事でまとめているため、ぜひ参考にしてみてください。経験とスキルさえあれば、週2日から高収入案件をご紹介できます。この場合、1回の支払いで5万円を超過するケースについては、個人が報酬としてもらった対価から、源泉徴収されることになります。また、弁護士、公認会計士、司法書士など、特定の資格をもった個人が業務委託契約者として士業を行った場合も、報酬としての対価から、源泉徴収されることになります。本ブログの読者には関係者が少なそうではありますが、池澤あやかさんみたいにプログラミング×女優とか、一見脈絡のないスキルの掛けあわせパターンで活躍されている方は、かなりニッチな存在となり希少価値が増すので案外オススメかもしれません。その他の事例でも業務委託契約で報酬を受け取る場合に源泉徴収されるケースがあります。フリーランスとして独立された方は、そのほとんどが、発注者と業務委託契約を締結して仕事にあたっていると思います。 この際の「住所」については、国税庁は以下の項目をベースとした客観的事実をもとに判断するとしています。消費税区分を別に請求しても収入の総額が増えるわけではありませんが、一時的に手元に入る金額を多くする効果はありますね。たとえばフリーランスが自身の事務所でスタッフを雇用している場合、「給与」を支払い、そこから源泉徴収をする必要があります。会社が雇用している社員の給与から、所得税を天引きするのと同じ仕組みです。報酬を支払う側は、その額を報酬から差し引き、残りの金額を振り込みます。支払調書とは、仕事の依頼主が年度末に発行する、源泉徴収額が記載された書類のことをいいます。国税庁はウェブサイトで、源泉徴収される報酬の範囲を公開しています。ここでいう家事使用人とは、お手伝いさんや家政婦さん、メイドさんなど、身の回りのお世話を仕事とする人を対象としています。このうち、フリーランスと主に関係するのは「給与」と「報酬」です。会社勤務の人は、①の方法で会社が源泉徴収をおこないます。毎月の給与明細に所得税の額が記載され、給与から天引するというケースです。ふたつ目の源泉徴収をしなくていいケースは、完全に個人で働くフリーランスです。一方で仕事の依頼主は、②の方法で源泉徴収を行う必要があります。仕事を外注している会社やフリーランスは、これに当てはまります。源泉徴収する責任は、基本的に報酬を支払う側にあります。ただし、どんな仕事が源泉徴収の対象になるのか知っておくことは、フリーランスすべての人にとって大切なこと。海外在住でも、日本国内の銀行に報酬が入金されていれば「日本国内の収入」になるのでしょうか？ 疑問に思ったため、国税庁に問い合わせてみました。かくいう私も、海外在住のフリーランスライター2年目にして、よく分かっていませんでした。支払調書は、フリーランスにとってはあると便利な書類です。なぜなら、確定申告時にいくら税金を前払いしているか、支払調書で確認できるからです。ご自身の仕事が源泉徴収の範囲になるか不明な場合は、税理士さんなど専門家にご相談ください。給与や退職金の支払がなく、弁護士報酬などの報酬・料金だけを支払っている人このとき、単純に住民票の有無で非居住者と判断されるわけではないことに注意してください。源泉徴収した税金を国に治めるのは原則、仕事を依頼する側の人です。しかし受注した側は、請求書に源泉徴収額を記載する必要があります。そのため、もっぱら受注だけのフリーランスの方も、どんな仕事が源泉徴収の範囲になるのか把握しておきましょう。個人や海外のフリーランスは源泉徴収がない？【源泉徴収完全ガイド】Workship MAGAZINE（ワークシップマガジン）は、日本最大級のフリーランス向けウェブメディアです。エンジニア、デザイナー、マーケターなどデジタル系専門職のフリーランスにとって役立ち、刺激になる情報をお届け。 海外最新情報やフリーランスノウハウ＆ツール、著名人インタビューなど、さまざまなコンテンツを発信中です。フリーランスになると耳にする、源泉徴収。「それってなに？」と思いながら、曖昧にすごしていませんか？【フリーランス×お金】フリーランスが知るべき”接待交際費”。ルールを守って節税しようフリーランスが、自分の事務所で従業員を雇用したとします。通常、社員に支払う「給与」は源泉徴収の対象です。源泉徴収は「税金の前払いシステム」です。前払いした分は確定申告で納める必要がありません。これは、日本の法律（所得税法）が、海外在住者を「非居住者」とみなしているからです。たとえば以下のようなケースで、非居住者と判断されます。「仕事を依頼する側」の人が、「報酬」の種類に応じて、源泉徴収を行うと説明しました。たとえば漫画家さんが、アシスタントにお給料を支払うケース。この場合は「給与」にあたるため、通常であれば源泉徴収をする必要があります。源泉徴収をするのは報酬を支払う側の責任です。しかし仕事を受注する側は請求書を作成するときに、源泉徴収税の金額を記載する必要があります。源泉徴収は、税金を払うことです。理解していないと、自分が損をする可能性もあります。この記事では源泉徴収の基本と、源泉徴収する・しない場合の例をご紹介します。もちろん源泉徴収は所得税の前払いですので、確定申告をして不足分があれば、追加で支払う必要があります。一方で多く払いすぎていたら、還付金として戻ってきます。「源泉徴収」という単語だけ聞くと難しいイメージを抱くかもしれませんが、「払うべき税金を前払いするシステム」だと理解しておきましょう。常時2人以下のお手伝いさんなどのような家事使用人に支払う、給与や退職金仕事を依頼して報酬を支払っているフリーランスでも、以下に該当する場合は源泉徴収をする必要はありません。源泉徴収の基本と、源泉徴収しなくてもよい例をおさえた上で、最後に実務の基本をご紹介します。10万円のお仕事を、消費税を別記載で請求したケースと、そうでないケースを比べてみましょう。ニュージーランド在住のライター。フリーランス生活2年目。日本での人事経験や海外での経理経験あり。採用/人事/働き方/経理について書いています。次の3つの基本をおさえれば、源泉徴収についてスッキリ理解できます。仕事を受ける側のフリーランスも、どの報酬が源泉徴収されているのか、かならず確認しましょうね。つまり、日本に住所がある人、もしくは海外からやっていて1年以上日本に滞在している人が「居住者」となり、それ以外は「非居住者」となるのです。自分で受け取った報酬に対していくら源泉徴収されているか、こまめに記録しておくことが大切です。ただし支払調書の発行は義務ではありません。支払調書を発行しない依頼主もいます。すでに自分がいくら税金を払ったかを把握することで、残りの税金額を正しく計算できます。知らなければ、無駄に多く税金を払うことだってあり得るのです。これだけだと、「フリーランスのお仕事であてはまるのはライターだけ？」「写真やデザインのお仕事は？」と思われるかもしれません。そのため、海外と日本を行き来したり、複数の国を転々とする人でも、日本に生活する本拠があると判断されれば、居住者としてあつかわれます。もしあなたがフリーランスで、外注パートナーに仕事を依頼しているならば、源泉徴収義務者として源泉徴収を行う必要があります。ここを知らないと源泉徴収の仕組みで混乱してしまうので、しっかり覚えておきましょう。